Zawarcie umowy pożyczki może wiązać się z koniecznością uiszczenia podatku. Dlatego zanim zdecydujemy się pożyczyć pieniądze, powinniśmy wiedzieć, w jakich sytuacjach ustawodawca nakłada na nas zobowiązanie zapłaty podatku od uzyskanego świadczenia finansowego. Nasi eksperci wyjaśnią, na czym polega obowiązek podatkowy, który określa Ustawa z dnia 09.09.2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych.
Wraz z ustawą z dnia 23 października 2018 r. zmieniła się wysokość podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC) dla umów pożyczek. Od 2019 roku stawka PCC pożyczki została obniżona z 2 proc. do 0,5 proc. Stawka ta jest niezmienna niezależnie od rodzaju podmiotów będących stronami umowy pożyczki. Mniej korzystne zmiany dotyczą kwoty wolnej od podatku między osobami niespokrewnionymi.
Od 2019 roku zwolnienie z PCC przysługuje do pożyczek nie przekraczających kwoty lub wartości 1000 zł. Przypomnijmy, że w 2018 roku z podatku PCC zwolnione były pożyczki do 5000 zł od jednej osoby i do 25 000 zł do kilku osób (na przestrzeni 3 lat). Zasady PCC od pożyczki w rodzinie pozostały bez zmian.
Od 1 lipca 2019 weszły w życie również zmiany dotyczące samej deklaracji PCC dla podatników, którzy dokonali minimum trzech czynności cywilnoprawnych w miesiącu. O ile kolejne czynności były dokonane przed upływem 14 dni od daty dokonania pierwszej z nich, możliwe będzie złożenie jednej deklaracji łącznej zamiast trzech lub więcej, jak to było dotychczas.
Czynności, które należy wpisać do deklaracji obejmują umowę pożyczki, umowę sprzedaży rzeczy ruchomych oraz umowę sprzedaży praw majątkowych. Zbiorczy PCC należy obliczyć i złożyć w terminie do 7 dnia następnego miesiąca. Zbiorcza deklaracja podatku PCC-4 musi zawierać takie dane jak:
Zbiorcza deklaracja obejmuje także załączniki PCC-4/A (Informacja o pozostałych podatnikach) i PCC-4B (Informacja o wysokości podatku należnego poszczególnym gminom). Składanie zbiorczej deklaracji PCC-4 nie jest obowiązkowe. Osoby preferujące składanie pojedynczych zeznań podatkowych nadal mogą składać kilka oddzielnych deklaracji PCC-3 w terminie do 14 dni od dnia dokonania czynności. Opodatkowanie umowy pożyczki nie obejmuje pożyczek online i kredytów bankowych,
Pożyczka prywatna od osoby fizycznej narzuca jednak na pożyczkobiorcę obowiązek zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych. Opodatkowanie PCC umów pożyczki do końca 2018 r. zależało od podmiotów biorących udział w umowie pożyczki. Obecnie zastosowanie ma jedna stawka, która wynosi 0,5% wartości pożyczki. Zgodnie z ustawą o podatku od czynności cywilnoprawnych, niektóre pożyczki są wolne od podatku PCC. Wśród nich znajdzie się m.in.:
Wyżej wymienione rodzaje umów są zwolnione z podatku od pożyczki. Nie można jednak zapomnieć, że opodatkowaniu podlegają inne czynności związane z udzieleniem pożyczki np. ustanowienie zabezpieczenia w postaci hipoteki na nieruchomości.
Pożyczki od rodziny podlegają zwolnieniu od podatku. Warunkiem jest udzielanie pożyczki przez osoby z pierwszej grupy podatkowej. Zaliczają się do niej takie osoby jak:
Kwota bezwarunkowo zwolnionej z PCC pożyczek od jednej osoby z rodziny nie może przekroczyć 9 637 zł w ciągu 5 lat. Jeśli pożyczka przekracza tę sumę, a nie chcemy płacić od niej podatku, powinniśmy:
Uwaga - zwolnienie z podatku od pożyczki powyżej 9 637 zł nie jest możliwe w przypadku umowy między teściami, zięciem i synową. Taka pożyczka podlega opodatkowaniu 0,5 proc. Za niezłożenie deklaracji PCC w terminie wiąże się z sankcjami, a za nieopłacenie podatku w na czas będą naliczane dodatkowe odsetki.
Pożyczki od znajomych czy pożyczki społecznościowe są popularną alternatywą dla kredytów, szczególnie u osób będących w wyjątkowo złej sytuacji finansowej. Pożyczki od osób prywatnych, które nie wchodzą w skład naszej najbliższej rodziny, podlegają opodatkowaniu. Do stycznia 2019 podatek od pożyczki od znajomych czy innej osoby prywatnej należało uiścić, jeśli zadłużenie u jednej osoby wynosiło więcej niż 5 000 zł w ciągu 3 lat oraz jeśli zadłużenie u kilku osób wynosiło więcej niż 25 000 zł.
Obecnie podatek od pożyczki od osoby prywatnej nie obowiązuje, jeśli kwota jednorazowej pożyczki nie przekracza 1000 zł. Jeśli umowa opiewa na wyższą kwotę, konieczne będzie uiszczenie PCC w wysokości 0,5 proc. od środków przewyższających wskazaną kwotę. Brak zgłoszenia pożyczki i odprowadzenia podatku w Urzędzie Skarbowym, wiąże się z koniecznością zapłaty sankcyjnej stawki podatku. Wynosi ona aż 20 proc. podstawy opodatkowania.
Podatek od pożyczki prywatnej można zapłacić składając odpowiednią deklarację online lub w Urzędzie Skarbowym, któremu podatnik podlega ze względu na miejsce zamieszkania lub siedzibę. Termin złożenia PCC-3 dla pojedynczej czynności wynosi 14 dni od transakcji. Zbiorczy PCC-4 z min. 3 transakcji należy obliczyć i złożyć w terminie do 7 dnia następnego miesiąca. Deklarację można złożyć osobiście, elektronicznie na stronie MInisterstwa Finansów lub przesłać ją listem poleconym.
Wysokość podatku od czynności cywilnoprawnych uzależniona jest od wartości nabytej rzeczy lub prawa majątkowego. W przypadku pożyczki wynosi ona obecnie 0,5 proc. pożyczki lub kwoty przewyższającej wysokość pożyczki zwolnionej od PCC. Pożyczka prywatna podlegająca zwolnieniu z opodatkowania nie wymaga zgłaszania do US. PCC można zapłacić online wykonując przelew do Urzędu Skarbowego.
Umowy cywilnoprawne podlegają opodatkowaniu niezależnie czy zawierane są przez przedsiębiorców, osoby fizyczne lub osoby prawne. Część umów podlega zwolnieniu z opłaty, pod warunkiem spełnienia określonych w ustawie warunków. Jeśli nie masz czasu na czytanie całego artykułu, poniżej przygotowaliśmy skrót najważniejszych informacji dotyczących PCC 2019.
5000 zł / 30 dni |
Zobacz ofertę |
10000 zł / 30 dni |
Zobacz ofertę |
1000 zł / 30 dni |
Zobacz ofertę |
|
AASA Polska opinie |
|
Super Grosz opinie |
|
RataPro opinie |